Микробизнес в Грузии: налог 0% и лимит 30 000 лари

Статус микробизнеса в Грузии освобождает от подоходного налога доход до 30 000 лари за календарный год. Получить его может физическое лицо, которое работает само, без наёмных работников, и не занимается запрещённой деятельностью: консалтингом, юридическими и медицинскими услугами, обменом валют, перепродажей товаров. Регистрировать ИП не обязательно. Отчитываются один раз в год, декларацией до 1 апреля. Если доход превысил лимит, на переход в малый бизнес с налогом 1% даётся 15 дней.

Кто может получить статус микробизнеса

По ст. 84 Налогового кодекса, это физическое лицо, которое ведёт деятельность само, не нанимает работников и получает за календарный год не больше 30 000 лари. Члены семьи, которые помогают в деле, наёмными работниками не считаются.

Регистрация ИП для микробизнеса не нужна. Если вы ещё не стоите на учёте в налоговой, заявление на налоговую регистрацию подаётся вместе с заявлением на статус. Зарегистрированный ИП тоже может работать как микробизнес. Этим режим отличается от статуса 1%: малый бизнес дают только ИП.

Требований к гражданству в кодексе нет. Для иностранцев есть отдельное правило из трудового законодательства: с марта 2026 года работа на себя в Грузии требует права на труд, если среди заказчиков есть грузинские компании или люди. Услуги иностранным заказчикам под это правило не попадают, подробности в гайде о регистрации ИП.

Кому статус микробизнеса не дадут

Запрещённые виды деятельности перечислены в приложении 2 к постановлению правительства № 415. Этот список не совпадает со списком для статуса 1%.

• лицензируемая деятельность и деятельность, требующая разрешения;
• консультационные услуги любого рода, включая налоговые, а также юридические, нотариальные, аудиторские, медицинские и архитектурные;
• обмен валют;
• азартные игры;
• торговля, то есть перепродажа купленных товаров. Переработка купленного сырья в свой продукт торговлей не считается.

Главное отличие от статуса 1% — торговля. Магазин или перепродажа на маркетплейсе могут работать по 1%, но не как микробизнес. Разработка, дизайн, тексты, переводы и онлайн-обучение в запрещённый список не входят.

Что считается в лимит 30 000 лари

В лимит идёт весь доход от вашей деятельности за календарный год, без вычета расходов. Валютные платежи пересчитываются в лари по курсу НБГ на день поступления. Курс на любую дату показывает калькулятор курса НБГ.

Некоторые доходы в лимит не входят и облагаются по обычным правилам: аренда, проценты по займам и вкладам, дивиденды, роялти, выигрыши, прирост стоимости недвижимости и ценных бумаг. Зарплата у работодателя тоже облагается отдельно.

Как получить статус

Подайте заявление в Службу доходов по форме из инструкции о специальных налоговых режимах. Статус действует с даты, которую вы укажете в заявлении, но не раньше дня его регистрации. Свидетельство выдают в течение двух рабочих дней. Номер свидетельства и сам статус нужно указывать в документах, которые вы выдаёте клиентам (ст. 87).

Декларация и документы

Микробизнес подаёт одну декларацию о подоходном налоге в год, до 1 апреля следующего года (ст. 93). Месячных деклараций, как у статуса 1%, нет. Если вы прекращаете деятельность, декларацию нужно подать в течение 30 рабочих дней после этого. Документы о доходах с 2026 года хранят три года после окончания календарного года, раньше было шесть.

MyIncome.ge пересчитывает каждый платёж в лари по курсу НБГ на день поступления, поэтому сумму с начала года легко сверить с лимитом 30 000. Регистрация бесплатная.

Если доход превысил 30 000 лари

Статус перестаёт действовать, когда доход за год превысил 30 000 лари или вы наняли работника. Дальше всё зависит от того, как быстро вы подадите заявление на статус малого бизнеса (приказ министра финансов № 38 от 05.02.2026).

Когда подано заявление	Доход до превышения	Доход после превышения
В течение 15 дней	0%, по правилам микробизнеса	1%, по правилам малого бизнеса
Позже 15 дней	общие правила, 20%, с 1 января до даты заявления	1% с даты заявления

Пример. Вы делаете дизайн и получаете по 3 000 лари в месяц. К концу октября набирается ровно 30 000 лари, и ноябрьский платёж превышает лимит. Подали заявление на малый бизнес в течение 15 дней — ноябрьский платёж и всё после него облагается по 1%, а 30 000 лари за январь–октябрь остаются под 0%. Подали в декабре — по общим правилам облагается всё полученное с 1 января до даты заявления.

Для статуса малого бизнеса нужна регистрация ИП. Если вы работали как физлицо, зарегистрируйте ИП заранее, пока доход приближается к лимиту.

Микробизнес или статус 1%

	Микробизнес	Малый бизнес
Налог	0%	1% с оборота, 3% сверх лимита
Лимит дохода	30 000 лари в год	500 000 лари в год
Регистрация ИП	не нужна	нужна
Наёмные работники	нельзя	можно
Торговля	нельзя	можно
Декларации	одна в год, до 1 апреля	каждый месяц, до 15 числа

Подробно о статусе малого бизнеса — в гайде о налоге 1%.

Когда статус отменяют

Статус микробизнеса прекращается по вашему заявлению, при превышении лимита или найме работника, при регистрации плательщиком НДС, если запасы стоят дороже 45 000 лари, и если вы занялись запрещённой деятельностью. За последнее ещё и штраф 500 лари. Получить статус снова можно со следующего календарного года, с новым номером свидетельства.

Это общая информация, а не налоговая консультация. Правила меняются, поэтому перед подачей заявления сверьтесь с rs.ge или с бухгалтером.