ИП в Грузии: налоги, статус малого бизнеса 1% и что важно релокантам

ИП в Грузии со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота, а не 20% с прибыли: со всего, что приходит от заказчиков, пока оборот с начала года не превысил 500 000 лари. Открыть ИП может любой иностранец с паспортом и адресом в Грузии, без ВНЖ, за один рабочий день; статус начинает действовать с 1-го числа следующего месяца. Ниже — какие налоги есть у ИП в Грузии, кому статус не дадут, как всё оформить, что делать каждый месяц и что важно знать гражданам России и Беларуси.

Какие налоги платит ИП в Грузии

Основной налог для ИП — подоходный, и у него три режима. Без специального статуса ИП платит 20% с прибыли, то есть с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Со статусом малого бизнеса — 1% с оборота, без вычета расходов. Микробизнес, доступный физлицам без наёмных работников с оборотом до 30 000 лари в год, налог не платит вовсе.

Режим	Кому	Ставка	База	Лимит
Микробизнес	физлицо без работников	0%	оборот	30 000 лари в год
Малый бизнес	ИП	1%	оборот	500 000 лари в год
Малый бизнес сверх лимита	тот же ИП	3%	оборот	с месяца превышения до конца года
Общий режим	любой ИП	20%	прибыль	нет

НДС (18%) — отдельная история: обязанность зарегистрироваться плательщиком возникает, когда облагаемый оборот превышает 100 000 лари за любые 12 месяцев. Экспорт услуг зарубежным заказчикам, как правило, под НДС не попадает, но классификация зависит от вида услуги, поэтому у порога стоит свериться с бухгалтером. Обязательных пенсионных взносов у ИП без сотрудников нет, участие в накопительной пенсионной системе для него добровольное.

Кто может открыть ИП в Грузии

Любой совершеннолетний с паспортом. Гражданство роли не играет: граждане России, Беларуси, Украины, Казахстана и большинства других стран регистрируют ИП на общих основаниях, вид на жительство не нужен. Обязателен юридический адрес в Грузии — арендованная квартира с согласием собственника или адрес, который предоставляет регистрационный сервис.

Открыть ИП можно удалённо по доверенности, но для работы понадобится грузинская сим-карта: кабинет налогоплательщика rs.ge подтверждает каждый вход кодом из СМС.

Кому статус малого бизнеса не дадут

Перечень видов деятельности, с которыми статус получить нельзя, утверждён постановлением правительства № 415. Основные группы:

• консультационные услуги любого рода, включая налоговое консультирование;
• юридические, нотариальные, адвокатские услуги, аудит, бухгалтерия;
• медицинская и архитектурная практика и другая деятельность, требующая лицензии или сертификации;
• финансовое посредничество, кредитование, обмен валют, управление активами, криптобиржи и хранение крипты;
• азартные игры и ставки;
• торговля подакцизными товарами и деятельность, требующая разрешений.

Две ловушки. Первая — слово «консалтинг»: постановление его не определяет, и договор, где разработка или дизайн названы «консультационными услугами», ставит статус под удар; описывайте реальную услугу. Вторая — скрытая занятость: один постоянный заказчик, который задаёт график и место работы, для Службы доходов выглядит как работодатель, а зарплату под 1% провести нельзя.

Отдельно от запрещённых видов деятельности есть исключённые доходы: аренда, проценты, дивиденды, прирост капитала. Получать их со статусом можно, но облагаются они по общим правилам, а не по 1%.

Как открыть ИП и получить статус: два шага

Шаг 1. Регистрация ИП в Доме юстиции

Регистрация делается в Доме юстиции (Public Service Hall) лично или через представителя по доверенности. Нужны документ, удостоверяющий личность, и юридический адрес. Обычно регистрация готова на следующий рабочий день, вариант «день в день» стоит дороже; госпошлина — несколько десятков лари в зависимости от срочности.

Вместе с регистрацией вы получаете идентификационный номер налогоплательщика и доступ в кабинет eservices.rs.ge. Как войти и что делать, если доступ потерян, разобрано в инструкции по декларации.

Шаг 2. Заявление на статус малого бизнеса

С зарегистрированным ИП подайте заявление на статус — через кабинет rs.ge или в сервис-центре Службы доходов. Статус действует с 1-го числа месяца, следующего за подачей. До этого доход облагается по общим правилам, поэтому подавать заявление лучше в день готовности регистрации и до первого инвойса.

Что делать каждый месяц

Декларация на rs.ge

Декларация подаётся на eservices.rs.ge каждый месяц, с 1 по 15 число месяца, следующего за отчётным; в тот же срок платится налог. В форме одна цифра — оборот за месяц в лари, 1% система считает сама. Вся процедура по шагам — в инструкции по подаче декларации на rs.ge.

Пересчёт валютного дохода

Оборот декларируется в лари. Каждый валютный платёж пересчитывается по официальному курсу Национального банка Грузии на дату поступления — не по курсу банка и не на день подачи, в полной сумме до комиссий Payoneer, Wise или Upwork. Пример: 2 000 $ пришли 12 августа при курсе НБГ 2,70 — это 5 400 лари оборота и 54 лари налога. Бесплатный калькулятор курса НБГ показывает курс и налог на любую дату; MyIncome.ge пересчитывает каждый платёж по курсу НБГ на дату поступления и складывает оборот и налог 1% за месяц, так что в декларацию переносятся две цифры из отчёта; регистрация бесплатная.

Нулевая декларация

Месяц без дохода тоже закрывается декларацией — с оборотом ноль. Пропущенный месяц считается несданной декларацией и грозит штрафом, хотя налога к оплате нет.

Документы

Храните то, что стоит за оборотом: договоры, инвойсы, банковские выписки. Кассовый аппарат нужен только при приёме наличных; валютные переводы на счёт подтверждает выписка. Простой учёт доходов Служба доходов вправе запросить.

Порог 500 000 лари и потеря статуса

Лимит считается по обороту с начала календарного года. С месяца, в котором накопленный оборот превысил 500 000 лари, ставка становится 3% и действует до 31 декабря; с 1 января счёт начинается заново с 1%. Превышение два календарных года подряд аннулирует статус, и доход попадает под общий режим 20%. По текущему курсу лимит — порядка 180 000 долларов в год, так что большинство фрилансеров в него укладываются; следить стоит в удачный год, потому что 3% включаются с месяца превышения, а не со следующего года.

Штрафы

За просрочку платежа начисляется пеня 0,05% от неуплаченного налога за каждый день (ст. 272 Налогового кодекса). Декларация, сданная после 15 числа, влечёт штраф (ст. 274); его размер зависит от срока опоздания и отображается в кабинете rs.ge. Работа под статусом с запрещённым видом деятельности обходится дороже: статус аннулируют, а доход пересчитают по 20%.

Банковский счёт

Счёт ИП открывают в грузинских банках, чаще всего в Bank of Georgia или TBC: мультивалютные счета в лари, долларах и евро, IBAN и SWIFT для входящих переводов из-за рубежа. Приходить лучше уже с выпиской о регистрации ИП, договором с заказчиком и подтверждением адреса. Для граждан России и Беларуси банки проводят усиленную проверку: могут запросить дополнительные документы о происхождении средств и вправе отказать без объяснения причин; в таком случае пробуют другой банк или другое отделение. Переводы в рублях грузинские банки, как правило, не принимают.

Налоговое резидентство: Грузия и страна гражданства

Статус малого бизнеса не делает вас налоговым резидентом Грузии, и резидентство для статуса не нужно. Резидентом Грузии становятся после 183 дней в стране в течение любых 12 месяцев подряд. Резидентство решает, где облагается ваш мировой доход и считает ли вас своим резидентом налоговая страны гражданства; режим 1% решает только, как облагается грузинский предпринимательский доход.

Для граждан России: соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Грузией нет. Пока вы остаётесь налоговым резидентом РФ, доход грузинского ИП декларируется в России, а уплаченный в Грузии 1% не зачитывается. У валютных резидентов РФ сохраняются уведомления о зарубежных счетах и отчёты о движении средств с рядом исключений. Для граждан Беларуси соглашение с Грузией действует, но декларировать зарубежные доходы по белорусским правилам всё равно нужно. Разбирать эти вопросы стоит с консультантом по праву своей страны, а не с грузинским бухгалтером.

Частые ошибки

• Считать налог с суммы, дошедшей до счёта после комиссий Payoneer, Wise или Upwork, а не с полной суммы, которую заплатил заказчик.
• Брать курс коммерческого банка или курс на день подачи вместо курса НБГ на дату поступления.
• Пропускать месяцы без дохода вместо нулевой декларации.
• Выставлять инвойсы до начала действия статуса (с 1-го числа следующего месяца) и попадать под общий режим по первым платежам.
• Называть разработку или дизайн «консультационными услугами» в договорах.
• Пропустить переход на 3% в месяце превышения порога 500 000 лари.
• Считать, что 1% в Грузии закрывает вопрос с налоговой страны гражданства.

Дисклеймер: этот материал — общая информация, а не налоговая консультация. Правила меняются; актуальные требования проверяйте на rs.ge или у квалифицированного бухгалтера.