Налог 1% для ИП в Грузии: кто может, как оформить, сколько платить

Статус малого бизнеса — главная причина, по которой фрилансеры и предприниматели выбирают Грузию: вместо стандартного подоходного налога вы платите 1% с оборота. В этом гайде — как работает режим, как его оформить и что делать после получения статуса.

Что такое статус малого бизнеса?

Это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (ИП). Обычный ИП в Грузии платит подоходный налог 20% с прибыли, а ИП со статусом малого бизнеса — 1% со всего оборота (выручки), пока оборот не превышает 500 000 лари в год. Налог считается именно с поступлений, а не с прибыли: расходы не вычитаются.

Кому подходит режим 1%?

Типичный профиль — специалист, работающий с зарубежными заказчиками: разработчик, дизайнер, консультант, маркетолог, автор. Доходы приходят в долларах или евро, клиенты — за пределами Грузии, расходов немного.

Важно: для некоторых видов деятельности статус малого бизнеса недоступен — перечень исключений утверждён постановлением правительства (среди них, например, консультационные услуги, медицинская и юридическая практика, валютные операции). Формулировки в перечне не всегда очевидны, поэтому если ваша деятельность близка к «консалтингу», перед подачей заявления стоит уточнить формулировку кода деятельности у бухгалтера или в Службе доходов.

Сколько платить

• 1% с оборота — пока оборот с начала года не превышает 500 000 лари.
• 3% — с месяца, в котором порог 500 000 лари превышен, и до конца налогового года.
• Если превышать порог два года подряд, статус малого бизнеса аннулируют.

Для сравнения: без статуса ИП платит 20% с прибыли. Существует также статус микробизнеса (0% при обороте до 30 000 лари в год), но он доступен только физлицам без наёмных работников и с дополнительными ограничениями.

Как оформить статус: два шага

Шаг 1. Зарегистрировать ИП

Регистрация ИП оформляется в Доме юстиции (House of Justice) или онлайн. Понадобится документ, удостоверяющий личность, и юридический адрес в Грузии. Обычно регистрацию делают за один рабочий день; госпошлина небольшая и зависит от срочности.

Шаг 2. Подать заявление на статус малого бизнеса

После регистрации ИП подайте заявление на статус малого бизнеса — через личный кабинет на rs.ge или в сервис-центре Службы доходов. Статус начинает действовать с 1 числа месяца, следующего за подачей заявления— до этого момента доходы облагаются по общим правилам, поэтому подавать заявление выгодно как можно раньше.

Обязанности после получения статуса

Ежемесячная декларация

Декларация подаётся на портале rs.ge каждый месяц, с 1 по 15 число месяца, следующего за отчётным. Тогда же платится налог. Подробная инструкция — в нашем пошаговом гайде по подаче декларации на rs.ge.

Конвертация валютных доходов

Оборот декларируется в лари. Доход в иностранной валюте пересчитывается по официальному курсу Национального банка Грузии на дату получения дохода — не по курсу вашего банка и не на дату подачи декларации. Пересчитать конкретную сумму можно в нашем бесплатном калькуляторе курса НБГ.

Нулевые декларации

Если в каком-то месяце дохода не было, декларацию всё равно рекомендуется подать — нулевую. Пропуски создают риск штрафов и вопросов от налоговой.

Порог НДС

Статус малого бизнеса не отменяет правила НДС: если облагаемый оборот за любые 12 месяцев превысит 100 000 лари, возникает обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС. Для большинства фрилансеров, оказывающих услуги зарубежным заказчикам, экспорт услуг под НДС не попадает, но это стоит проверить с бухгалтером под вашу ситуацию.

Частые ошибки

• Считать налог с суммы, дошедшей до счёта после комиссий платёжных систем, а не с полной суммы дохода.
• Использовать курс коммерческого банка или курс на дату декларации вместо курса НБГ на дату получения дохода.
• Пропускать месяцы без дохода вместо подачи нулевой декларации.
• Начать работать до активации статуса (он действует с 1 числа следующего месяца) и попасть под общую ставку.

Как MyIncome.ge упрощает жизнь со статусом 1%

Сервис ведёт учёт ваших поступлений, автоматически конвертирует каждое в лари по курсу НБГ на дату получения и к началу месяца готовит итоговую сумму оборота и налога — остаётся перенести её в декларацию на rs.ge. Попробуйте бесплатно.

Дисклеймер: этот материал — общая информация, а не налоговая консультация. Правила меняются; актуальные требования проверяйте на rs.ge или у квалифицированного бухгалтера.

Дата последнего обновления: 18 июля 2026 года